Kaip apskaičiuoti PVM ir sumą be PVM: formulės (21 %, 12 %, 5 %)

Suma be PVM = suma su PVM / 1,21, o PVM = suma su PVM × 21 / 121. Taip PVM išskaičiuojamas iš galutinės sumos, kai taikomas 21 % tarifas. Atvirkščiai, suma su PVM = suma be PVM × 1,21. Toliau abu atvejai su pavyzdžiais eurais, tos pačios formulės 12 % ir 5 % tarifams ir klaida, dėl kurios PVM išeina per didelis.

PVM tarifai Lietuvoje

Prieš skaičiuojant svarbu žinoti, kuris tarifas taikomas jūsų prekei ar paslaugai. Lietuvoje galioja keli PVM tarifai:

• standartinis 21 % - taikomas daugumai prekių ir paslaugų
• lengvatinis 12 % - nuo 2026 m. sausio 1 d. apgyvendinimui, keleivių vežimui reguliariais maršrutais, meno ir kultūros renginiams
• lengvatinis 5 % - vaistams, periodiniams leidiniams, o nuo 2026 m. sausio 1 d. ir knygoms; tikslų sąrašą rasite VMI
• 0 % - eksportui ir prekių tiekimui kitos ES šalies PVM mokėtojui

Lengvatinis 9 % tarifas nuo 2026 m. sausio 1 d. nebetaikomas, tad naujoms sąskaitoms jo nebesirinkite. Toliau pavyzdžiuose pirmiausia naudosime standartinį 21 % tarifą, o tada parodysime tas pačias formules su 12 % ir 5 %.

Suma su PVM: kaip pridėti PVM prie sumos be PVM

Tai dažniausias atvejis: žinote paslaugos kainą be PVM ir norite apskaičiuoti, kiek PVM pridėti ir kokia bus galutinė suma. Formulė:

• PVM suma = suma be PVM × 0,21
• Suma su PVM = suma be PVM × 1,21

Pavyzdys. Konsultacijos kaina yra 1 000 EUR be PVM. PVM suma = 1 000 × 0,21 = 210 EUR. Galutinė suma su PVM = 1 000 × 1,21 = 1 210 EUR. Klientui pateikiate sąskaitą, kurioje matosi 1 000 EUR be PVM, 210 EUR PVM ir 1 210 EUR mokėtina suma.

Suma be PVM: kaip išskaičiuoti PVM iš sumos su PVM

Kartais turite tik galutinę sumą (pvz. susitarėte dėl 1 210 EUR su PVM) ir reikia atgaline tvarka apskaičiuoti, kiek iš jos sudaro PVM. Čia dažniausia klaida - dauginti galutinę sumą iš 0,21. Tai neteisinga, nes 21 % skaičiuojami nuo sumos be PVM, ne nuo sumos su PVM. Teisingos formulės:

• Suma be PVM = suma su PVM / 1,21
• PVM suma = suma su PVM × 21 / 121

Pavyzdys. Galutinė suma 1 210 EUR su PVM. Suma be PVM = 1 210 / 1,21 = 1 000 EUR. PVM = 1 210 × 21 / 121 = 210 EUR. Patikrinimas: 1 000 + 210 = 1 210 EUR, viskas sutampa.

Dar vienas pavyzdys su mažesne suma. Turite 100 EUR su PVM. Suma be PVM = 100 / 1,21 = 82,64 EUR. PVM = 100 × 21 / 121 = 17,36 EUR. Atkreipkite dėmesį: jei būtumėte tiesiog padauginę 100 × 0,21 = 21 EUR, būtumėte gavę neteisingą, per didelį PVM.

Dažnos sumos su 21 % PVM, jau perskaičiuotos į sumą be PVM:

• 50 EUR su PVM: 41,32 EUR be PVM ir 8,68 EUR PVM
• 100 EUR su PVM: 82,64 EUR be PVM ir 17,36 EUR PVM
• 200 EUR su PVM: 165,29 EUR be PVM ir 34,71 EUR PVM
• 500 EUR su PVM: 413,22 EUR be PVM ir 86,78 EUR PVM
• 1 000 EUR su PVM: 826,45 EUR be PVM ir 173,55 EUR PVM

Tos pačios formulės su 12 % ir 5 % tarifais

Keičiasi tik skaičius formulėje. Pridedant PVM, sumą be PVM dauginate iš tarifo, o išskiriant PVM, sumą su PVM dauginate iš tarifo ir dalijate iš šimto, padidinto tuo pačiu tarifu.

• 12 % tarifas: PVM suma = suma be PVM × 0,12; išskiriant PVM = suma su PVM × 12 / 112
• 5 % tarifas: PVM suma = suma be PVM × 0,05; išskiriant PVM = suma su PVM × 5 / 105

Pavyzdys su 12 %. Nakvynė kainuoja 100 EUR be PVM. PVM = 100 × 0,12 = 12 EUR, suma su PVM 112 EUR. Atvirkščiai: iš 112 EUR su PVM gaunate 112 × 12 / 112 = 12 EUR PVM ir 100 EUR be PVM.

Pavyzdys su 5 %. Knyga kainuoja 20 EUR be PVM. PVM = 20 × 0,05 = 1 EUR, suma su PVM 21 EUR. Atvirkščiai: iš 21 EUR su PVM gaunate 21 × 5 / 105 = 1 EUR PVM ir 20 EUR be PVM.

Kelių eilučių sąskaita

Kai sąskaitoje yra kelios eilutės skirtingais tarifais, PVM skaičiuojamas kiekvienai eilutei atskirai, o tada sumuojamas. Apvalinama iki dviejų skaičių po kablelio. Svarbu: apvalinkite kiekvienos eilutės PVM, o ne tik bendrą sumą - kitaip dėl centų gali atsirasti nedidelis neatitikimas tarp eilučių sumos ir bendro PVM.

Kaip Invly skaičiuoja PVM už jus

Rankinis skaičiavimas tinka pasitikrinti, bet kasdienėje veikloje patogiau, kai programa tai padaro automatiškai. Invly įvedus kiekvienos eilutės kainą ir tarifą iš karto apskaičiuoja PVM, bendrą sumą be PVM ir mokėtiną sumą, teisingai apvalina kiekvieną eilutę ir suformuoja taisyklingą PVM sąskaitą faktūrą. Nereikia atsiminti, ar suma su PVM, ar be - tiesiog pažymite tarifą. Išbandyti galima nemokamai ties invly.lt.