Verslo liudijimas ar individuali veikla 2026: kuo skiriasi ir ką pasirinkti

Pradedant savarankišką veiklą Lietuvoje dažniausiai renkamasi tarp dviejų formų: verslo liudijimo ir individualios veiklos pagal pažymą. Abi leidžia teisėtai dirbti ir išrašyti sąskaitas, bet apmokestinamos visiškai skirtingai. Pasirinkimas turi įtakos tam, kiek mokesčių sumokėsite, ar galėsite atskaityti sąnaudas ir kokią veiklą galėsite vykdyti.

Kas yra verslo liudijimas

Verslo liudijimas yra fiksuoto mokesčio forma. Savivaldybė nustato konkrečios veiklos mokestį, kurį sumokate iš anksto, nepriklausomai nuo to, kiek uždirbsite. Liudijimas išduodamas konkrečiai veiklos rūšiai iš patvirtinto sąrašo, todėl tinka aiškiai apibrėžtai, paprastai veiklai.

Privalumas yra paprastumas ir nuspėjamumas: mokestį žinote iš anksto. Trūkumas tas, kad mokestis nepriklauso nuo realaus pelno, todėl esant nedidelėms pajamoms jis gali būti santykinai didelis. Taikomi ir apribojimai: ribotas veiklų sąrašas ir metinė pajamų riba. Apskaita lieka: pajamų ir išlaidų žurnalą pildyti ir metinę deklaraciją teikti reikia ir su verslo liudijimu.

Kas yra individuali veikla pagal pažymą

Individuali veikla pagal pažymą registruojama VMI ir apmokestinama nuo realaus pelno. Mokate gyventojų pajamų mokestį (GPM) ir Sodros įmokas (VSD ir PSD), bet galite atskaityti su veikla susijusias sąnaudas arba taikyti 30 proc. sąnaudų prezumpciją. Veiklos rūšys nėra ribojamos taip griežtai kaip su verslo liudijimu.

Privalumas - mokate proporcingai pelnui, o esant didelėms sąnaudoms apmokestinamoji suma mažesnė. Trūkumas - daugiau apskaitos ir kelių mokesčių administravimas. Apie GPM ir Sodros dydžius plačiau rašome atskirame straipsnyje.

Pagrindiniai skirtumai

• Mokestis: verslo liudijimas - fiksuotas, nustatytas savivaldybės; individuali veikla - GPM nuo pelno plius Sodros įmokos.
• Sąnaudos: su verslo liudijimu sąnaudų atskaityti negalima; individualioje veikloje galima atskaityti leidžiamus atskaitymus arba taikyti 30 proc. prezumpciją.
• Veiklos apimtis: verslo liudijimas - tik konkrečios sąraše nurodytos veiklos ir apyvartos riba; individuali veikla - platesnis veiklų ratas.
• Apskaita: abiem atvejais pildomas pajamų ir išlaidų žurnalas ir teikiama metinė deklaracija. Individualioje veikloje pasirinkus 30 proc. išlaidų taisyklę, išlaidų dokumentų kaupti nereikia.
• Apyvartos riba: verslo liudijimo metinė apyvartos riba nuo 2026 m. sausio 1 d. yra 50 000 EUR (2025 m. buvo 45 000 EUR); atskirai galioja 4 500 EUR riba pajamoms iš juridinių asmenų, nevykdančių analogiškos veiklos. Individualiai veiklai tokios apyvartos ribos nėra.
• PVM: abiem atvejais peržengus 45 000 EUR apyvartos ribą per praėjusius arba einamuosius kalendorinius metus atsiranda prievolė registruotis PVM mokėtoju. Atkreipkite dėmesį, kad PVM riba yra ŽEMESNĖ už verslo liudijimo ribą ir galioja atskirai: esant, pavyzdžiui, 46 000 EUR apyvartai liudijimas dar galioja, bet registruotis PVM mokėtoju jau privaloma.

Mokesčiai ir įmokos 2026 metais

• Verslo liudijimas: savivaldybės nustatytas fiksuotas pajamų mokestis, proporcingas dienų, kurioms liudijimas išduotas, skaičiui. Sodrai už pilną mėnesį mokama 100,54 € VSD (135,13 € kaupiant papildomai pensijai) ir 80,48 € PSD.
• Individuali veikla: GPM faktiškai sudaro 5 proc. pelno, kol metinis pelnas neviršija 20 000 €, o nuo 20 000 € iki 42 500 € tarifas didėja iki 20 proc. Sodrai mokama 19,5 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, PSD ne mažiau kaip 80,48 € per mėnesį.
• Draudimas: verslo liudijimo įmokos suteikia tik pensijų ir sveikatos draudimą. Individualios veiklos įmokos dar ir ligos bei motinystės draudimą. Nedarbo draudimo nesuteikia nė viena forma.

Kaip įsigyti verslo liudijimą

Verslo liudijimas, šnekamojoje kalboje dar vadinamas patentu, užsakomas Mano VMI: Paslaugos, „Verslo liudijimai“, „Verslo liudijimo užsakymas“. Jis išduodamas ne vėliau kaip per 4 darbo dienas ir galioja ne ilgiau kaip iki kalendorinių metų pabaigos. Trumpiausias paslaugų ar gamybos liudijimo laikotarpis yra 5 dienos, prekybos liudijimo 1 diena. Veiklų, kurioms liudijimas išduodamas, sąrašas nuo 2026 m. sausio 1 d. atnaujintas, todėl prieš užsakydami pasitikrinkite, ar jūsų veikla jame yra.

Kas nutinka viršijus ribas

Viršijus 50 000 € metinių pajamų, viršijanti dalis apmokestinama kaip individualios veiklos pajamos. Tas pats galioja pajamoms iš juridinių asmenų, viršijančioms 4 500 €. Individualios veiklos dėl to registruoti nereikia: papildomas mokestis apskaičiuojamas teikiant metinę deklaraciją.

Kaip pasirinkti

Verslo liudijimas dažniausiai apsimoka, kai veikla paprasta, pajamos nedidelės ir stabilios, o sąnaudų beveik nėra. Individuali veikla labiau tinka, kai pajamos auga arba svyruoja, kai turite realių su veikla susijusių sąnaudų arba kai veikla netelpa į verslo liudijimo sąrašą.

Praktinis patarimas: pasiskaičiuokite abu variantus pagal numatomas metines pajamas ir sąnaudas. Verslo liudijimo kainą jūsų savivaldybėje parodo VMI verslo liudijimo skaičiuoklė, GPM taisykles skelbia VMI, o įmokų dydžius Sodra.

Sąskaitų išrašymas abiem atvejais

Nepriklausomai nuo formos, klientui dažnai reikia sąskaitos. Tiek su verslo liudijimu, tiek su individualia veikla galite išrašyti sąskaitas su visais privalomais rekvizitais. Invly tinka abiem atvejais: numeracija automatinė, klientų ir prekių katalogai, PDF eksportas, o peržengus PVM ribą - ir PVM tarifai.